dismiss-alert
header-area-background-wrapper
Menü
site-banner
center-left-menu

So funktioniert es?

1 Min Video.
center-right-menu

Körperschaftsteuer in den Niederlanden

 

1- STEUER

Im Allgemeinen unterliegt ein in den Niederlanden ansässiges Unternehmen auf sein weltweites Einkommen der Körperschaftsteuer. Bestimmte Einkünfte können jedoch von der Steuerbemessungsgrundlage ausgenommen oder ausgeschlossen werden. Gebietsfremde Unternehmen haften nur begrenzt für Einkünfte aus niederländischen Quellen.

Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 25%. Es gibt zwei steuerpflichtige Einkommensklassen. Für die erste Einkommensklasse gilt ein niedrigerer Satz von 20% für steuerpflichtige Einkünfte bis zu 200.000 EUR. Für Gewinne, einschließlich Lizenzgebühren, die aus einem selbst entwickelten immateriellen Vermögenswert (der nach dem 31. Dezember 2006 entwickelt wurde) stammen, gilt eine Sonderregelung. In dieser sogenannten Innovationsbox kann der Steuerpflichtige unter bestimmten Voraussetzungen die Anwendung eines niedrigeren effektiven Steuersatzes auf steuerpflichtige Gewinne aus diesen immateriellen Vermögenswerten wählen. Der effektive Steuersatz der Innovationsbox beträgt 5%. Die Innovationsbox ist anwendbar, wenn mindestens 30% des Gewinns durch das Patent entstanden sind.

In den Niederlanden gibt es keine Provinz- oder kommunalen Körperschaftsteuern. In den Niederlanden wird der Firmensitz von den Fakten und Umständen des jeweiligen Unternehmens bestimmt. Management und Kontrolle sind dabei wichtige Faktoren. Nach niederländischem Recht gelten gegründete Gesellschaften als in den Niederlanden ansässig (wenn auch nicht in Bezug auf bestimmte Bestimmungen wie die Befreiung von der Teilnahme und die steuerliche Einheit).

2- Unternehmensgröße

2.1 Kriterien

Die Unternehmen werden anhand von drei Kriterien nach Größe klassifiziert (Artikel 395a, 396, 397 und 398 NCC)7:

  • Bilanzsumme wie in der Bilanz aufgezeichnet;
  • Nettoumsatz;
  • Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter.

Für ein Mutterunternehmen sind der Wert der Bilanzsumme und der Nettoumsatz für diesen Zweck seine eigenen (eigenständigen) Zahlen zuzüglich derjenigen seiner Konzernunternehmen (d. H. Auf konsolidierter Basis). In der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl sind die Mitarbeiter der Konzernunternehmen enthalten. Dies gilt nicht, wenn das Unternehmen Artikel 408 NCC anwendet. In diesem Fall werden die Größenkriterien unabhängig (nicht konsolidiert) festgelegt.

Artikel 408 NCC wird in Kapitel 6 „Finanzberichte“, Absatz 6.2 erörtert. Das Vermögen der Gesellschaft zu diesem Zweck muss auf der Grundlage historischer Anschaffungskosten ermittelt werden.

2.2 Kategorien

Unternehmen werden in vier Kategorien eingeteilt:

  • Groß;
  • Mittelgroß;
  • Klein; oder
  • Mikro.

2.3 Klassifikationstabelle

Für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2016 beginnen, gelten folgende Größenkriterien:

Beträge in EUR Mikro klein*
Mittelgroß
Mikro klein*
Mittelgroß
Mikro klein*
Mittelgroß
Mikro klein*
Mittelgroß
Bilanzsumme*** ≤ 350 Tausend ≤ 6 Millionen ≤ 20 Millionen > 20 Millionen
Nettoumsatz ≤ 700 Tausend ≤ 12 Millionen ≤ 40 Millionen > 40 Millionen
Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter < 10 < 50 < 250 ≥ 250

* und kein Mikrounternehmen
** und kein Mikro- oder Kleinunternehmen
*** auf historischer Kostenbasis

Ein Unternehmen wird in eine bestimmte Kategorie (mikro, klein, mittlere oder große) eingestuft, wenn es an zwei aufeinander folgenden Bilanzstichtagen mindestens zwei der drei Kriterien für diese Kategorie erfüllt. Die zum Ende des ersten Geschäftsjahres berechnete Unternehmensgröße ist ausschlaggebend für die Klassifizierung des ersten und zweiten Geschäftsjahres. Bitte beachten Sie, dass sich die quantitativen Größenkriterien ändern können (Artikel 398-4 NCC).

Stars