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Dieser Artikel wurde für Ihre Bequemlichkeit automatisch aus dem Englischen übersetzt. Wenn Sie den Originalartikel auf Englisch lesen möchten, folgen Sie bitte diesem link.

Europäische Union erweitert die Whitelist um die VAE und die Schweiz

15 October 2019
Mitte Oktober 2019 haben die Finanzminister der Europäischen Union die Vereinigten Arabischen Emirate und die Schweiz endgültig von ihrer Liste der nicht kooperativen Gerichtsbarkeiten gestrichen. Anschließend haben sie die Länder in die Liste der steuerkonformen Gerichtsbarkeiten der EU aufgenommen, nachdem sie eine uneingeschränkte Zusammenarbeit mit den steuerlichen Anforderungen des Blocks für die Durchführung von Transaktionen mit Mitgliedstaaten vereinbart hatten.

Ende 2017 wurde eine Reihe von Ländern in eine Liste von Steuergebieten aufgenommen, die gegen neue Standards für die Steuerberichterstattung verstoßen hatten.

Die Europäische Union verwendet ein System zur Klassifizierung von Ländern in eine von drei Gruppen:
  • Nicht kooperative Gerichtsbarkeiten ohne aktuelle Pläne zur Änderung der Steuergesetzgebung
  • Eine graue Liste von teilweise kooperativen Ländern, die sich zu Änderungen verpflichtet haben
  • Voll kooperativ, eine Liste der Länder, die der vollständigen Einhaltung zugestimmt haben

Wie kam es dazu?

Die Schweiz wurde 2017 auf die graue Liste und die VAE auf die nicht kooperative Liste gesetzt, wurde jedoch im Januar 2018 schnell auf die graue Liste verschoben. In den letzten Jahren haben sowohl die Länder als auch die anderen Länder auf der schwarzen und grauen Liste erlassen relevante Gesetzesänderungen. Beide Länder haben sofort Reformen eingeleitet.

Die Schweiz konnte ihre Änderungen erst nach einem Referendum im Mai 2019 in Kraft setzen, und die Gerichtsbarkeit erhielt zusätzliche Zeit, um die Gesetzgebung zu klären. Dies wurde im Oktober 2019 abgeschlossen, nachdem die Schweizer Behörden die Europäische Union ab Juli 2019 über Rechtsvorschriften informiert hatten.

Einige in der Europäischen Union waren besorgt über die Schweiz, nachdem die Bürger Anfang 2017 eine Überarbeitung des Umgangs mit Körperschaftsteuern im Land überwiegend abgelehnt hatten. Die Wähler waren der Meinung, dass dies kleinen Unternehmen weitaus mehr schaden würde als großen Unternehmen. Einige waren der Meinung, dass die Schweiz auf die schwarze Liste gesetzt werden würde, aber dies war nicht der Fall und ebnete den Weg für Änderungen und ein Referendum.

Die Vereinigten Arabischen Emirate haben im Dezember 2018 versprochen, die Gesetzgebung zur Steuerreform zu verbessern. Nach der Berichterstattung an die Europäische Union und der Überprüfung, ob solche Maßnahmen ergriffen wurden, wurde auch diese zusammen mit Albanien, Costa Rica, Mauritius und Serbien auf die Whitelist gesetzt.

Was ist mit den anderen Ländern?

In anderen Ländern waren die Fortschritte schmerzlich langsam. Insbesondere Bahamas, Barbados und Bermuda, Britische Jungferninseln und Kaimaninseln bleiben auf der grauen Liste (teilweise kooperative Liste) für Fragen im Zusammenhang mit kollektiven Investmentfonds. Die Türkei bleibt ebenfalls auf dieser Liste, aber es bleibt das Vertrauen, dass sie zusammen mit den Bahamas, Bermuda und den Kaimaninseln bald vollständig konform sein wird. Die Europäische Union hat diesen Gerichtsbarkeiten eine Verlängerung bis Ende 2019 gewährt. Derzeit stehen nur neun Gerichtsbarkeiten auf der schwarzen Liste. Diese sind:
  • Amerikanischen Samoa-Inseln
  • Belize
  • Fidschi
  • Guam
  • Oman
  • Samoa
  • Trinidad & Tobago
  • US Jungferninseln
  • Vanuatu
Diese Länder sind weiter unterteilt. Amerikanisch-Samoa, Guam, Samoa und die US-amerikanischen Jungferninseln haben keine Verpflichtung, Bedenken auszuräumen. Belize, Fidschi, Oman und Vanuata haben eine Frist nicht eingehalten. Trinidad & Tobago hat Fragen der Transparenz.

Einige EU-Minister haben in Betracht gezogen, die USA auf die schwarze Liste zu setzen

Die Europäische Union hat die Vereinbarungen der Vereinigten Staaten von Amerika eingehend geprüft, nachdem einige Minister Bedenken geäußert hatten. Es wurde kurz vorgeschlagen, dass sich das Land für die schwarze Liste qualifizieren könnte, nachdem die Ausnahme der Europäischen Union „zwei von drei“ im Juni abgelaufen war. Hier würde jedes Land, das zwei der EU-Kriterien für Steuertransparenz erfüllt, nicht auf der schwarzen Liste der nicht kooperativen Nationen stehen. Die USA mussten den automatischen Austausch von Informationen und Informationen auf Anfrage mit allen Mitgliedstaaten der Europäischen Union implementieren und erleichtern.

Nach sorgfältiger Analyse waren die EU-Finanzminister jedoch der Ansicht, dass das robuste Informationsaustauschnetz der USA unter Berücksichtigung des US Foreign Account Tax Compliance Act ausreichend ist. Das Gesetz war weit genug gefasst, um die Einhaltung aller Mitgliedstaaten zu ermöglichen. Darüber hinaus wurden AEOI-Maßnahmen als den einschlägigen internationalen Standards entsprechend angesehen.

Warum ist Compliance so wichtig? Was sind die Auswirkungen auf die Nichtzusammenarbeit?

Die Europäische Union hat diese Maßnahmen ergriffen, um die Transparenz zwischen den Ländern zu fördern, die Handel mit der EU betreiben möchten. Darüber hinaus werden solche Länder, die Handelsvereinbarungen anstreben, auf Steuer- und Wettbewerbsmaßnahmen untersucht, um sicherzustellen, dass das Steuersystem nicht schädlich ist. Schließlich muss sichergestellt werden, dass der Steuersatz die tatsächliche Wirtschaftstätigkeit und nicht die künstliche Steuerinfrastruktur widerspiegelt.

Für Länder, die weiterhin gegen die Vorschriften verstoßen, werden wahrscheinlich sowohl auf Block- als auch auf nationaler Ebene Sanktionen verhängt. Diejenigen, die dies nicht tun, werden in Zukunft keine EU-Mittel mehr erhalten. Weitere Maßnahmen umfassen die Quellensteuer, die Steuerberichterstattung an nationale Gerichtsbarkeiten und vollständige Prüfungen.

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